Plan de trésorerie
Tableau qui prévoit, semaine par semaine ou mois par mois, les encaissements et décaissements de l’entreprise et le solde de trésorerie qui en résulte.
En pratique
C’est l’indicateur qui prévient avant la crise. En projetant sa sur quelques semaines, un dirigeant repère, par exemple, que le versement d’une échéance fiscale coïncide avec un retard client, et négocie un étalement avant d’être à découvert.
La formule
Solde de fin de période = solde de début + encaissements − décaissements
À ne pas confondre
Le plan de trésorerie raisonne en flux d’argent réels, TVA comprise, à la date de paiement ; le raisonne en produits et charges hors taxes, à la date de facturation.
Questions fréquentes : Plan de trésorerie
Sur quelle durée projeter sa trésorerie ?
Pour le pilotage courant, un horizon de quelques mois, actualisé chaque semaine, permet encore d’agir. Pour un projet ou un business plan, on construit un plan mensuel sur la première année au moins.
Faut-il inclure la TVA dans le plan de trésorerie ?
Oui. Le plan de trésorerie suit l’argent réellement encaissé et décaissé, donc les montants toutes taxes comprises, ainsi que les reversements de TVA à l’administration.